省直各单位工会：

   根据《湖南省总工会关于开展全省工会财务监督检查工作的通知》（湘工财〔2021〕26号）要求，为进一步加强工会财务监督管理，掌握基层工会财务基本情况，确保省直单位工会经费安全有效运行，经研究，决定开展省直单位工会财务监督检查工作。现将有关事项通知如下。

   一、检查目的

   1．检查基层工会在严格执行国家有关法律法规、省总基层工会经费收支管理实施细则文件、工会财务会计制度和经费收缴管理使用方面存在的问题。

   2．检查基层工会预决算编报、工会财务云平台统一核算、上级补助收入使用等相关方面存在的问题。

   3．针对问题产生的原因进行分析，纠正基层工会在财务管理中存在的财经法纪意识淡薄、财务制度缺失、预算执行不力等方面的问题。强化督促整改，进一步加强工会财务制度建设，提高工会财务工作质量，促进工会经费规范使用，保障工运事业健康发展。

   二、检查范围及内容

   检查的范围是省直各单位工会2018-2020年度三年的经费收缴、管理和使用情况，如有必要可追溯以前年度。具体检查内容如下：

   （一）工会经费收入管理情况

   1．是否按《工会法》《中国工会章程》的规定独立开立银行账户、独立建账、独立管理工会经费；是否严格按《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》的要求收缴工会会员会费、规范接收行政补助收入。

   2．工会的各项经费收入是否全部纳入本级工会经费预算管理，是否存在账外账，有无收入不入账，不按规定入账，设立“小金库”问题。

   3．是否按照规定及时、足额拨付和上缴工会经费，是否有截留、挤占现象。

   （二）工会经费支出管理情况

   1．是否严格执行全总《基层工会经费收支管理办法》和省总《实施细则》文件的规定，有无公款旅游、公款吃喝、滥发津贴补贴和劳务费、超发文体活动奖金、会员节日福利等问题。

   2．基本建设、维修改造、购买服务或货物是否按规定招投标和执行集中采购，是否履行集体决策程序。

   3．上级专项补助资金是否严格按补助通知要求和相关规定专款专用，有无滞留、截留、挤占、挪用现象，有无改变资金用途的问题。

   4．是否存在违法违规行为，如贪污、挪用、白条抵现、虚报冒领，以及转移、隐匿资金等问题，是否存在“小金库”开支现象。

   5．发票管理是否符合规定,有无涂改伪造发票、使用假发票等问题。

   （三）工会经费预算管理情况

   1．是否严格按照《工会预算管理办法》编制、执行年度预算，有无超预算、无预算开支现象。

   2．年度预算是否经过本单位经费审查委员会审查和上级工会备案。

   ３．重大开支项目是否经过本级工会委员会集体研究决定。

   ４．是否按上级工会要求完成年度预算、决算上报工作。

   （四）工会会计管理工作情况

   1．是否按省总要求将工会财务纳入全省工会财务云平台统一核算。

   2．工会财务岗位是否按照不相容职务相分离的原则设置，职责权限分明。

   3．工会会计核算是否符合《会计法》《工会会计制度》《会计基础工作规范》的要求。

   4．货币资金管理是否符合相关规定；银行存款定期存放是否执行竞争性存放；有无违反人民币银行结算账户管理、支付结算管理相关规定，擅自多头开设银行结算账户，违规定期存放，将单位款项以个人名义在金融机构存储，出租、出借银行账户，将基层工会账户并入单位行政账户等问题。

   5．会计档案、票据、财务专用章、银行网上支付器（U盾等数字证书）保管是否符合规定。

   三、检查方式及步骤

   采取自查、重点抽查相结合的方式。具体分三个阶段：

   第一阶段：全面自查阶段（截至7月底）。各片区、系统工会联合会和大企业（集团）工会按本通知规定的检查内容、时限要求，认真组织本片区、系统和单位的财务自查工作，各单位工会要围绕检查内容开展本级工会财务全面自查。各单位工会按附件１、２格式填报表格和撰写自查报告，力争省直单位工会财务自查面达到100%，做到不走过场、检查工作全覆盖。

   第二阶段：重点抽查阶段（截至10月底）。在全面自查的基础上，省直工会将会同各片区、系统工会联合会和大企业（集团）工会组成联合检查组，对所属基层工会进行抽查。抽查面原则上不低于省直单位基层工会总数的30%，采取听情况汇报、查阅账本、与有关人员个别谈话等形式，深入了解基层工会经费收支管理情况。

   第三阶段：整改总结阶段（截至12月底）。各单位工会在财务监督检查过程中，一方面要认真梳理此次监督检查中发现的问题，深刻分析原因，制定整改方案并抓好落实，切实提高工会经费管理水平；另一方面要总结发现工会经费收支管理中好的经验做法，为上级工会改进政策提出意见建议。

   四、工作要求

   1．加强组织领导。各单位工会要高度重视、认真组织，按照规定要求和时限开展本级工会的自查自纠工作。各片区、系统工会联合会和大企业（集团）工会要组织和督促所属基层工会开展好自查工作。

   2．注重检查效果。各单位工会要以此次监督检查为契机，对本单位工会经费收支管理现状进行一次全面自查自纠，把问题找准、措施定实，切实整改落实到位，促进工会财务管理严格规范。

   3．按时报送资料。各单位工会２０２１年７月底之前要填报自查表（附件１、２）和自查报告，报送到所在片区、系统工会联合会和大企业（集团）工会（纸质版和电子版同时报送）。自查报告内容包括：①自查基本情况；②工会经费收支管理的经验做法；③检查发现问题、整改措施及落实情况；④对工会财务工作和基层工会经费收支管理政策修订的意见建议。各片区、系统工会联合会和大企业（集团）工会负责收齐所属基层工会的报送资料后，８月１５日之前统一报送至省直工会财务部。

   4．抓好整改落实。各单位工会要把这次财务监督检查中发现的问题列出清单，制定科学有效的整改措施，强化工会经费使用的法律意识、责任意识、规矩意识，不断提高预决算编报和工会云财务平台核算工作水平，对查出的违纪违规问题要依法依规严肃处理。

   省直工会财务部联系人：丰义　谢妍鹏

   联系电话：0731-82216953

   邮箱：szghcwb2019@163.com

   附件：

   １．基层工会自查表

   ２．上级专项补助收支情况表
 

　　　　　　　　　　　　湖南省直属机关工会委员会

　　　　　　　　　　　　　　2021年６月28日